¿Quieres conocer cómo tributa tu vehículo de empresa?

 

¿Eres autónomo y tienes un coche de empresa que también empleas para uso particular? ¿Tienes una empresa que cede coches a sus trabajadores y están autorizados a darle un uso particular? ¿La empresa en la que trabajas te ha cedido un coche de empresa al que puedes darle un uso más allá del profesional? En cualquiera de estos casos, te interesa saber cómo tributa un coche de empresa.

A efectos fiscales, cuando una empresa asigna un coche a un/a trabajador/a se considera que se da una retribución en especie que debe ser considerada a la hora de tributar. Una retribución en especie es aquella obtenida, por parte de la empresa para la que se trabaja, para fines particulares de forma gratuita o a un precio inferior al normal de mercado.

Cuando se tributa un coche de empresa se tienen en cuenta los tres valores más importantes cuando hacemos la declaración de la renta:

• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
• IS (Impuesto sobre Sociedades).

 

Declarar el IVA de un coche de empresa

El artículo 95.3.2 de la Ley del IVA nos dice que podemos deducir el 50% del IVA pagado en la compra del coche de empresa, ya que se considera que su uso profesional será del 50%.

En algunos casos puede calcularse un mayor uso, pero resulta muy difícil demostrarlo y no suele ser aceptado por la Administración, que es muy restrictiva con este tema.

En contratos de renting, por poner un ejemplo, lo que se consigue deducir también es un 50% del IVA en las cuotas relativas a la financiación del coche.

 

Declarar el IRPF de un coche de empresa

El uso particular del coche se considera una retribución en especie y la persona que lo conduce deberá tributarlo en su declaración de la renta como tal.

Según un cálculo aproximado de las horas trabajadas al año, se estima que el porcentaje de uso particular es de un 80%.

Por lo tanto, el rendimiento en especie que debemos imputar a la persona que conduce el coche de empresa es de un 20% (según el art.43 de la Ley del IRPF) de ese 80% del valor del coche.

Como sucede con el IVA, podemos intentar disminuir el porcentaje del uso particular del coche, pero sigue siendo muy difícil demostrar cuánto uso particular le damos. Podríamos argumentar que la persona que usa el coche de empresa tiene otro a su nombre y que, por lo tanto, no usa tanto el de la empresa, pero la Administración no lo aceptaría. Tampoco valdría notificar que el coche de empresa está rotulado con el nombre de esta.

Una de las pocas posibilidades de cuantificar un uso mayor por parte de la empresa consistiría en demostrar de alguna manera que el coche de empresa queda aparcado en un parking de la empresa en horas no laborables, en fines de semana, festivos y/o vacaciones. Pero insistimos en la dificultad de conseguir demostrar esto en todo momento.

 

Declarar el IS de un coche de empresa

Una vez sabemos que el porcentaje de uso particular del coche de empresa es del 80% y que el de uso profesional es del 20%, podemos saber lo que le corresponde a la empresa al declarar el impuesto de sociedades.

Podemos deducir la amortización anual del valor que resulte del porcentaje del uso del coche para la empresa.

Esta es la normativa para tributar un coche de empresa en términos generales. Se centra en turismos y excluye los vehículos utilizados por taxistas, conductores de autoescuela o comerciales.

Si te han surgido dudas o tienes preguntas sobre cómo tributa un coche de empresa, contacta con nosotros y las resolveremos. Si quieres más información al respecto, no dudes en ponerte en contacto con nosotros y analizaremos tu caso concreto.

 

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